I foråret 2025 har Folketinget vedtaget en ny lov, der giver markant bedre muligheder for at overdrage virksomheder til næste generation. Det gælder særligt for generationsskifte af udlejningsvirksomheder og ejendomsselskaber.
De nye regler betyder blandt andet:
- Overdragelse af udlejningsejendomme: De nye regler gør det lettere at overdrage udlejningsvirksomheder og ejendomsselskaber til næste generation uden store skattemæssige konsekvenser.
- Lavere skat og afgifter: Der er i visse tilfælde mulighed for lavere skatter og afgifter på arv og gaver, hvilket kan betyde store besparelser ved generationsskiftet.
- Nye regler for fastlæggelse af virksomhedens værdi: De nye regler for, hvordan en virksomheds værdi skal fastsættes, giver større klarhed og forudsigelighed i processen.
- Udvidet gaveafgiftskreds: Det bliver lettere at generationsskifte virksomhed til søskende uden at blive ramt af en høj beskatning.
De nye regler for generationsskifte skaber bedre rammer for at planlægge og gennemføre et generationsskifte af virksomhed og familieoverdragelser af udlejningsejendomme.
Professionel og skræddersyet rådgivning om de nye generationsskifteregler
Et generationsskifte er en omfattende proces, med flere juridiske, skattemæssige og forretningsmæssige hensyn. Planlægningen af overdragelsen bør derfor tage udgangspunkt i virksomhedens struktur, ejerforhold og fremtidige drift. En grundig planlægning minimerer risici og sikrer et generationsskifte, der understøtter både virksomhedens, familiens og dine interesser.
Bliv klogere på hvordan de nye generationsskifteregler kan gavne jeres virksomhed
Hos CLEMENS tilbyder vi skræddersyet rådgivning, der tager højde for dine og din virksomheds specifikke behov og udfordringer. Vores team af eksperter har mange års erfaring med at tilrettelægge samt gennemføre generationsskifte og kan rådgive dig igennem hele processen. Vi hjælper dig med at undgå de faldgruber, der kan føre til unødige omkostninger, og sørger for, at du får den rigtige strategi og korrekt eksekvering, der passer til din virksomhed og situation.
Når du vælger en erfaren advokat til at hjælpe med dit generationsskifte, giver du din virksomhed de bedste betingelser for en tryg og bæredygtig fremtid.
Få en gennemgang af de nye generationsskifteregler
Står din virksomhed over for et generationsskifte? Kontakt os i dag og få en snak med en af vores specialister. Vi gennemgår de nye regler og sikrer, at du får mest muligt ud af dem i forbindelse med din virksomhedsoverdragelse – vi er klar til at hjælpe dig med at sikre virksomhedens fremtid.
Vil du ringes op om dine muligheder?Vi hører ofte disse spørgsmål:
Begrebet generationsskifte bruges typisk til at beskrive den situation, hvor ejerskabet til en virksomhed eller et selskab overdrages til den næste generation. Det kan f.eks. være fra forældre til et eller flere børn, men det kan også være til en betroet medarbejder eller til en ny ekstern ejer. Overdragelsen kan omfatte både ejerskab og ledelsen, eller være begrænset til ejerskabet eller ledelsen alene. Et generationsskifte kan finde sted, både mens den ældre generation er i live, men generationsskifte kan også finde sted efter den hidtidige ejers død. Hvis et generationsskifte skal finde sted efter den hidtidige ejers død, kan det eksempelvis reguleres i et testamente. Det er også muligt at indsætte vilkår herom i en fremtidsfuldmagt.
Uanset hvordan et generationsskifte struktureres, er generationsskifte en proces, der ofte strækker sig over længere tid, og hvor det er nødvendigt at tage højde for de skattemæssige konsekvenser samt de kommercielle og ikke mindst følelsesmæssige aspekter.
Læs mere om de nye muligheder for at gennemføre generationsskifte
Succession betyder, at man kan overtage en virksomhed eller nogle værdier – fx aktier eller fast ejendom – fra en anden person uden, at der skal betales skat med det samme. I stedet følger skatten med over til den nye ejer og skal først betales, hvis den nye ejer senere sælger det overtagne.
Det bruges typisk ved generationsskifte, hvor fx forældre ønsker at give eller sælge virksomheden videre til deres børn.
Når der bruges succession, træder den nye ejer så at sige “i den tidligere ejers skattemæssige fodspor”. Det betyder, at man overtager:
-
Virksomheden eller aktiverne
-
Samtidig også de skattemæssige forhold – fx hvornår værdierne blev købt og til hvilken pris
Fordelen ved succession er, at man undgår en stor skatteregning her og nu. Det gør det nemmere at gennemføre et generationsskifte uden at belaste virksomheden økonomisk.
Et generationsskifte kan indebære, at der skal betales en del i skatter og/eller afgifter. Med den rette rådgivning kan det dog sikres, at familieoverdragelsen struktureres og gennemføres på en måde, som er hensigtsmæssigt set fra et skatte- og afgiftsmæssigt perspektiv.
Ved overdragelse af en virksomhed eller et selskab til et nærtstående familiemedlem er der eksempelvis mulighed for at anvende reglerne om skattemæssig succession, hvis visse betingelser er opfyldt. Det betyder, at modtageren kan indtræde i overdragerens skattemæssige position og dermed udskyde skattebetalingen.
Læs mere om reglerne for skattemæssig succession og overdragelse af virksomhed
Værdiansættelse af virksomheden udgør et helt centralt forhold i forbindelse med et generationsskifte. Ved overdragelse inden for den nære familiekreds, skal værdien fastsættes til handelsværdien. Er der ingen konkrete og objektive holdepunkter for, hvad handelsværdien udgør, skal den fastsættes efter et skøn baseret på virksomhedens økonomiske forhold.
I den forbindelse har skattemyndighederne udarbejdet nogle vejledende retningslinjer for fastlæggelsen af værdien, der efter omstændighederne kan anvendes. For nyligt er der blevet indført nye skematiske beregningsregler, der også kan anvendes ved familieoverdragelser.
Læs om de nye regler, der påvirker generationsskifte og værdiansættelse
Finansieringen af et generationsskifte kan tilrettelægges på flere måder. Ved familieoverdragelser fra den ældre generation til den yngre generation sker finansieringen ofte ved gave eller ved lån fra sælger – eller en kombination. Valget af finansieringsforhold afhænger i høj grad af virksomhedens og de involverede parters økonomi samt en række øvrige hensyn, heriblandt skattemæssige som selskabsretlige overvejelser.
Hos CLEMENS kan vi hjælpe med at vælge en finansieringsform, der i sammenhæng med de øvrige hensyn til generationsskiftet, er hensigtsmæssig.
I april 2025 vedtog Folketinget nye regler, der giver markant bedre muligheder for at overdrage virksomheder til næste generation – herunder udlejningsvirksomheder.
Ændringerne vedrører bl.a. værdiansættelse og mulighederne for at anvende succession, ligesom bo- og gaveafgiften nedsættes i visse tilfælde. Reglerne har til formål at lempe mulighederne for generationsskifte samt skabe større klarhed om værdiansættelsen. De nye muligheder kan i visse tilfælde betyde ændringer i den måde, familieoverdragelsen skal planlægges og struktureres på.
Få overblik over de nye regler for generationsskifte fra 2025
Se også, hvordan de nye regler kan påvirke udlejningsvirksomheder
Ja, i mange tilfælde kombineres generationsskifte med ændringer i virksomhedens ejerstruktur – fx ved oprettelse af et holdingselskab, omdannelse til selskabsform eller opdeling i drifts- og ejendomsselskab.
Det kan give en mere fleksibel ramme for ejerskiftet og for den fremtidige drift.
Læs om strukturelle muligheder i forbindelse med generationsskifte
Når en virksomhed ejes via et holdingselskab, kan overdragelsen ske ved at overdrage kapitalandele i holdingselskabet frem for selve aktiviteten i driftsvirksomheden.
Det giver ofte en enklere overdragelse og mulighed for at adskille drift og investering, ligesom det eksempelvis skaber mulighed for at gennemføre overdragelsen i etaper, hvor det kan aftales, at den ældre generation skal bevare en vis ejerandel, der eventuelt har majoriteten af stemmerne i en overgangsperiode.
Hvis en virksomhed ejes gennem et holdingselskab, kan det også have betydning for værdiansættelsen og muligheden for at overdrage virksomheden med skattemæssig succession, afhængig af de øvrige aktiver i holdingselskabet.
Læs mere om, hvordan holdingselskaber påvirker generationsskifte og succession
og om pengetankreglen – en betingelse for at overdrage med skattemæssig succession